注冊(cè)新公司如何做好零申報(bào)，長(zhǎng)期零申報(bào)會(huì)有哪些影響？
所屬欄目：稅務(wù)知識(shí)
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發(fā)布日期：2017-12-19 15:11
案例1：我辦了一家蔬菜批發(fā)公司，是增值稅小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案，這個(gè)季度銷(xiāo)售蔬菜收入10萬(wàn)元，全部符合免稅條件。反正收入是免稅的，這個(gè)月就零申報(bào)吧。
解析：按照規(guī)定，辦理了增值稅減免備案應(yīng)納稅額為零，但也應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是將當(dāng)期免稅收入，填入申報(bào)表第12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”。
誤解二：當(dāng)期無(wú)需繳納稅款就做零申報(bào)，錯(cuò)！
案例2：我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷(xiāo)售收入20000元，可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，反正都不用交稅，零申報(bào)一樣的，省事多了，都填零吧。
解析：按照相關(guān)規(guī)定，你在享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的方式是以辦票總金額除以1.03，計(jì)算出不含稅收入，再用不含稅收入乘以0.03算出應(yīng)繳納增值稅，填入申報(bào)表相應(yīng)欄次享受免稅。
誤解三：當(dāng)期未發(fā)生收入就做零申報(bào)，錯(cuò)！
案例3：我們公司剛剛辦業(yè)，這個(gè)月公司水電費(fèi)取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票1份，進(jìn)項(xiàng)稅額25.3元，已經(jīng)認(rèn)證，但是沒(méi)有取得收入，就零申報(bào)吧。
解析：雖然這個(gè)月沒(méi)有發(fā)生收入，但是存在進(jìn)項(xiàng)稅額，如果簡(jiǎn)單辦理了零申報(bào)，可能會(huì)因?yàn)槲吹挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額逾期抵扣而不能抵扣，造成公司損失。正確方式是在對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售額填寫(xiě)0，把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額25.3元填入申報(bào)表，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
誤解四：企業(yè)長(zhǎng)期虧損，企業(yè)所得稅做零申報(bào)，錯(cuò)！
案例4：我們公司長(zhǎng)期虧損，沒(méi)有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，企業(yè)所得稅零申報(bào)吧。
解析：企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，如果你做了零申報(bào)就是給自己“挖坑”，萬(wàn)一后面幾年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，造成企業(yè)損失。如果你當(dāng)年度做了企業(yè)所得稅零申報(bào)，卻將虧損延長(zhǎng)到以后年度扣除，還是違反政策規(guī)定的！
誤解五：已預(yù)繳稅款做零申報(bào)，錯(cuò)！
案例五：我們是一家建筑公司，平時(shí)給客戶提供建筑服務(wù)，也銷(xiāo)售一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，這個(gè)季度我們提供建筑服務(wù)取得不含稅收入10萬(wàn)元，已經(jīng)到辦稅廳辦了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，當(dāng)場(chǎng)就扣繳了3000元稅款，就不要再重復(fù)申報(bào)了吧，于是零申報(bào)。
解析：雖然辦發(fā)票時(shí)已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡(jiǎn)單的做零申報(bào)處理。您應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫(xiě)銷(xiāo)售收入，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成您已經(jīng)繳納的稅款，進(jìn)行沖抵。
誤解六：取得未辦票收入做零申報(bào)，大錯(cuò)特錯(cuò)！
案例六：我們是一家貿(mào)易公司，屬于增值稅一般納稅人，這個(gè)月取得增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額15萬(wàn)元，沒(méi)有辦發(fā)票，沒(méi)辦發(fā)票稅局就不會(huì)知道了，零申報(bào)就不需要交稅，真是機(jī)智！
解析：取得未辦票收入也應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報(bào)！否則不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款，加收滯納金并處罰。情節(jié)嚴(yán)重將構(gòu)成犯罪！正確做法是應(yīng)當(dāng)把當(dāng)期收入15萬(wàn)元填入未辦票收入中，按規(guī)定繳納稅款。
免稅、無(wú)應(yīng)納稅款與零申報(bào)，雖然最后結(jié)果都是應(yīng)納稅額為0，但是區(qū)別卻大著呢！就算是當(dāng)期沒(méi)有收入，但是增值稅申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)與企業(yè)所得稅申報(bào)的成本費(fèi)用也要據(jù)實(shí)填好，才不會(huì)使企業(yè)蒙受損失！更重要的一點(diǎn)是，未辦票收入不能隱瞞不報(bào)，否則會(huì)鑄成大錯(cuò)??！這下懂了嗎？
如果企業(yè)長(zhǎng)期零申報(bào)的話（稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定半年以上為長(zhǎng)期），會(huì)引起稅局的重點(diǎn)關(guān)照，稅局會(huì)上門(mén)查看企業(yè)情況看看你的零申報(bào)是否屬實(shí)，如不屬實(shí)或者聯(lián)系不上的企業(yè)會(huì)被列入經(jīng)營(yíng)異常的黑名單，黑名單企業(yè)的法人與財(cái)務(wù)在貸款、出境與領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)等生活環(huán)節(jié)將處處受限！因此，零申報(bào)可以，但是不要全部填零，上文所說(shuō)的該填項(xiàng)目還得填！并且不要長(zhǎng)期、持續(xù)的零申報(bào)，這樣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大！深圳新公司注冊(cè)的零申報(bào)怎么操作，零申報(bào)有什么影響
